10月1日から始まるインボイス制度の概要と免税事業者のフリーランスの対応

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消費税の課税事業者と免税事業者とは？仕組みやインボイス制度導入の影響を解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freee消費税の課税対象となる事業者を「課税事業者」といい、課税対象とならない事業者を「免税事業者」といいます。本記事では、課税事www.freee.co.jp

　消費税の課税対象となる事業者を「課税事業者」といい、課税対象とならない事業者を「免税事業者」といいます。
原則として事業者には消費税の納税義務がありますが、例外的に基準期間（個人事業者は前々年、法人は前々事業年度）の課税売上高が1,000万円以下の事業者は納税義務が免除されています。
課税事業者と免税事業者の違いは、2023年10月から導入されるインボイス制度の導入による影響にも大きく関わっています。
本記事では、課税事業者と免税事業者の違いや消費税の仕組み、インボイス制度導入後の影響について解説します。 ︎

2023年10月1日からインボイス制度が開始

インボイス制度とは、2023年10月1日から導入される新しい仕入税額控除の方式で、すべての事業者に影響があります。

消費税の課税事業者と免税事業者の違い。

消費税の課税事業者とは、消費税の納税義務がある事業者のことを指します。
課税期間（個人事業者は暦年、法人は事業年度）の基準期間（個人事業者は前々年、法人は前々事業年度）における課税売上高が1,000万円を超える事業者に対しては、消費税の納税義務があります。

消費税の免税事業者とは、消費税の納税義務を免除されている事業者のことを指します。
課税期間の基準期間中における課税売上高が1,000万円以下の場合、事業者に対して納税義務は課せられません。
ただし、課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下であっても、特定期間の課税売上高もしくは給与等の支払額が1,000万円を超えた場合は、その課税期間から課税事業者となり、消費税を払わなければなりません。
特定期間は個人事業主と法人によって異なります。
なお、免税事業者に該当する場合でも、税務署に消費税課税事業者選択届出書を提出すれば課税事業者になることができます。

https://zeimo.jp/article/64146

【図解】インボイス制度、フリーランスが最低限知っておくべきこと | ZEIMOインボイス制度について、フリーランス・個人事業主の立場から、疑問に思いそうなことを中心に、図を使ってわかりやすく解説していzeimo.jp

免税事業者であるフリーランス・個人事業主はどうすればいいの？

それでは、免税事業者であるフリーランス・個人事業主はどうすればいいのでしょうか？
選択肢はふたつ、①課税事業者になる②免税事業者のままでいるのどちらかです。
正確にいうと、「①課税事業者になる」は、課税事業者になったうえで、適格請求書発行事業者として登録します。
「②免税事業者のままでいる」ということは、適格請求書発行事業者として登録しないということです。

課税事業者になるメリット・デメリットをあげてみます。

メリットは、インボイスを発行できることです。
収入が減りませんし、取引が継続できます。
また、受け取った消費税より支払った消費税のほうが多い場合、消費税が戻ってきます。
これは、消費税の還付といいます。

一方、デメリットは、消費税の申告・納税が必要になることです。
経理が大変になりますし、税理士に依頼すれば、税理士費用がかかります。また、適格請求書発行事業者として登録すると、個人事業主は本名が公表されます。
副業だとばれる可能性がありますね。
2割特例
2023年度税制改正で、課税事業者になるフリーランスの負担を減らすため、2026年分までは、売上で受け取った消費税の2割だけ納税すればよくなりました（2割特例）。

仮に、11,000円（消費税1,000円）を取引先から受け取った場合、1,000円の2割、200円だけを納税すれば良いのです。期限つきですが、これであれば、突然負担が大きく増加することは防げます。

免税事業者のままでいるメリット・デメリット

次に、免税事業者のままでいる場合です。
メリットは、消費税の申告・納税が不要なことです。今までどおりですね。

一方、デメリットは、インボイスを発行できないことです。取引先が課税事業者なら、消費税分をもらえない可能性があります。また、消費税の支払いのほうが多くても還付されません。

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インボイス制度がフリーランスに与える影響とは？対策や1000万円以下の免税事業者が検討すべきことを解説 | 経営者から担当者にまで役立つバックオフィス基礎知識 | クラウド会計ソフト freeeインボイス制度の導入に伴い、特定の会社や団体に所属せずに働くフリーランスにもさまざまな影響が懸念されます。本記事では、インwww.freee.co.jp

現在、免税事業者のフリーランスは以下の対策・対応の検討が必要です。

適格請求書発行事業者になるか検討する
適格請求書発行事業者になるには、消費税の課税事業者にならなければいけません。今までどおりの取引ができる反面、消費税の納税義務が発生します。
インボイス制度導入後も免税事業者のままでいることは可能ですが、免税事業者のままでは取引先の課税事業者が仕入税額控除を受けられない分、取引金額の減額などを求められる場合もあります。
インボイス制度導入前に、適格請求書を求められる取引はどの程度あるか、適格請求書発行事業者にならない場合の影響などを総合的に判断し、必要に応じて早めに手続きを進めましょう。

免税事業者のままでいた場合の取引への影響を確認する

インボイス制度導入後も、必ず適格請求書発行事業者にならないと今後の事業に影響があるとは限りません。
免税事業者でも、以下のいずれかに該当すれば事業に影響はありません。

取引相手（売上先）が消費者または免税事業者の場合
▶︎ 消費者や免税事業者は仕入税額控除は行わないため

取引相手（売上先）が簡易課税制度適用事業者
▶︎ 簡易課税制度を選択している事業者であれば納税額の計算に適格請求書は不要

また、医療や介護など非課税のサービスなどを提供している事業者に対して、必要な物品などを販売している場合、適格請求書発行事業者でなくても取引に影響はないとされています。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice_about.htm

インボイス制度の概要｜国税庁www.nta.go.jp

https://news.yahoo.co.jp/articles/08ebe478faab35d90296de6cb9f65cea995e25ac

小規模事業者やフリーランスを軒並み廃業に追い込むインボイス制度に正当性はあるのか／三木義一氏（弁護士、青山学院大学名誉教授）（ビデオニュース・ドットコム） - Yahoo!ニュース　これは単なる小規模事業者・フリーランス潰しなのか。それとも何か別の意図があるのか。　日本では今年10月1日からインnews.yahoo.co.jp

小規模事業者やフリーランスを軒並み廃業に追い込むインボイス制度に正当性はあるのか／三木義一氏（弁護士、青山学院大学名誉教授）

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インボイス制度はフリーランス潰し【日本逃亡計画必須？】税金のこととか苦手だけど、インボイス制度ってなんなのかを簡単に知りたい。または、いつから始まるのか知りたいし、インボイス制artxstudy.com